Когда экспортируют и импортируют различные товары, то при их перемещении через государственную границу владельцы продукции проходят таможенный контроль. Причем в обязательном порядке. То есть сборный груз, который, например, перевозят из Китая в Россию, декларируют, подавая подробные сведения о нем. 
Все участники внешнеэкономической деятельности (ВЭД) — организации, крупные и маленькие фирмы, индивидуальные предприниматели — должны оформлять таможенные декларации. И это непременное условие для успешной коммерческой деятельности, поскольку трудно ее представить без легализации перемещаемых грузов. В частности, при импорте товаров из Китая.
Вот основные этапы таможенного оформления:
·     предоставление декларантами полного комплекта документов и сведений;
·     фактическое предъявление объектов доставки из Китая в Россию для проведения инспекции;
·     работа правительственных сотрудников: прием, проверка, взимание пошлин, осмотр, досмотр;
·     вынесение решения о допустимости пропуска товаров в рамках заявленной процедуры.
Соблюдение правовых аспектов этих операций контролирует Федеральная таможенная служба РФ (ФТС).
Влияет декларирование и на соблюдение сроков поставок. Ведь если не заполнить нужные документы или сделать это неправильно, таможня просто не пропустит товары через границу. А случается, даже конфисковывает или накладывает на собственника штраф при той же перевозке из Китая в Россию.

И для того, чтобы вы избежали нежелательных ситуаций, расскажем, как правильно задекларировать сборный груз. Поможет нам в этом Илья Вакуленко, специалист по таможенному оформлению одного из ведущих российских логистических операторов — компании Highway Logistic Group.

Процедура таможенного декларирования проводится согласно выбранному таможенному режиму в соответствии со ст. 179 ТК ТС. У этого документа определенная форма, по которой его заполняют. Например, для письменного варианта предусмотрен специальный бланк. А чтобы заявку приняли, нужно ее заполнить не только правильно, но еще и указать актуальную и правдивую информацию.
Для удобства дальнейшего повествования все иллюстрации будем приводить, основываясь на перевозке сборного груза из Китая в Россию. 
Понятно, что для верного заполнения декларации каждого вида требуется опыт, знание всех нюансов законодательства и требований к оформлению. К тому же надо постоянно держать руку на пульсе и быть в курсе всех изменений таможенного кодекса, который регулярно меняется и дополняется.
Здесь логичнее воспользоваться услугами таможенного брокера. Прямая выгода такого решения — в сокращении временных, моральных и, что главное, финансовых затрат при доставке и оформлении сборного груза из Китая. Надо полагать, не всем участникам ВЭД по карману держать в штате специалиста или целый отдел. А вот Highway Logistic Group как раз и оформляет документы, представляя интересы клиента в качестве брокера.
Кстати, многие ассоциируют компанию только с перевозкой сборного груза из Китая в Россию, но теперь логистический оператор может подавать декларации на товары в любые страны. Причем в любую сторону, хоть в Европу, хоть в Азию или даже в Африку. Скажем, ваш товар летит с Африканского континента в Китай транзитом через РФ. Тогда провайдер готовит подтверждающие документы, что груз прибыл в Россию и перенаправляется в Поднебесную. Такая же история с товарами из Индии, набирающей популярность как перспективное логистическое направление для бизнеса. 
По словам Ильи Вакуленко, необходимая документация для таможенного оформления при официальной доставке из Китая — это целый пакет разных деловых источников. Причем отличающихся в зависимости от вида продукции и способа доставки.
При импорте товаров из Китая нужны следующие носители информации:
·     Таможенная декларация — основной документ, формирующийся при растаможивании. Содержит данные о товарах, их стоимости, количестве и стране происхождения. ТД может быть бумажной и электронной.
·     Таможенные документы — сопроводительные, подтверждающие легальность и качество изделий. В частности, счет-фактура, накладная, сертификаты соответствия. Предоставляются при растаможивании, подтверждая информацию в декларации.
·     Платежные документы — подтверждают оплату товаров и связанные с ней операции. Могут быть необязательными, но иногда требуются при проверке на таможне. В их числе: платежные поручения, квитанции об уплате, копия банковского перевода.
·     Документы таможенного оформления — формируются при официальной доставке из Китая, когда оформляются грузы в таможенном органе. Это акты, уведомления, разрешения и прочее, что свидетельствует о проведении процедуры.
Случается, что основных документов недостаточно, когда речь идет, допустим, о продуктах питания. Тут потребуется сертификат соответствия. Подобные дополнительные сведения нужны в зависимости от конкретной ситуации и видов продукции.
Недостаточно основного пакета и для грузовой таможни. При импорте товаров из Китая необходимы перевозочные документы, товарные накладные, пломбы, уведомления о прибытии и другие сведения.          

Илья Вакуленко объясняет, что список документов может отличаться, учитывая конкретную ситуацию:
— К примеру, у участника ВЭД нет контракта с поставщиком, а поставка отгружена только в рамках инвойса. Поэтому при оформлении поставки однозначно должны присутствовать: инвойс, транспортная накладная, упаковочный лист и описание. Наша задача — проконтролировать правильность и наличие перечисленной информации при перевозке сборного груза из Китая в Россию.

Далее специалист по таможенному оформлению Highway Logistic Group приводит подробные инструкции по заполнению документов:

·     В инвойсе содержатся реквизиты документа (номер и дата), данные о продавце и покупателе, идентификация товара (название, модель, артикул или иная маркировка), количество товара, данные о стоимости, условия поставки в рамках «Инкотермс», условия оплаты (предоплата, постоплата). Единого шаблона нет, как правило, этим занимается продавец, занимающийся импортом товаров из Китая.

·     В транспортной накладной должны содержатся ее реквизиты (номер и дата), сведения об отправителе и получателе (могут отличаться от продавца и покупателя — например, отправителем будет транспортная компания по поручению продавца), весовые характеристики товара, количество грузовых мест, пункты отправления и прибытия, данные о перевозчике и месте оформления этого документа. Сейчас у транспортных накладных для грузоперевозки из Китая в Россию стандартный вид, будь то CMR (автомобильная доставка), авианакладная, коносамент (морская перевозка) или иные. Шаблон прилагается.

·     Упаковочный лист также содержит реквизиты документа (номер и дату), сведения о продавце и покупателе, идентификацию товара (название, модель, артикул или иную маркировку), количество товара, весовые характеристики (брутто, нетто) и объем в кубических метрах.

Описание груза при официальной доставке из Китая может различаться в зависимости от его типа. Допустим, на бытовую электронику есть паспорт изделия и инструкция пользователя с основными данными. На химическую продукцию оформляется MSDS (Material Safety Data Sheet — паспорт безопасности), содержащий данные о процентном составе вещества. Описание обязательно должно быть с переводом на русский язык, поскольку это требование законодательства

— Предположим, вы решили пройти таможню самостоятельно, импортируя товары из Китая, — консультирует Илья Вакуленко. — Тогда должны понимать, что при рассмотрении вашей декларации однозначно нужна идентификация продукции. То есть каждому изделию присваивается уникальный код, и за него назначается определенная таможенная пошлина. Конечно, вы хотите быстро и успешно пройти таможню, воспользовавшись официальной доставкой из Китая. Поэтому вам необходимо всего лишь правильно выбрать и указать код ТН ВЭД (товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности)...

ТН ВЭД — это классификатор, используемый для проведения таможенных операций специалистами по таможенному оформлению и сотрудниками таможенных органов. Классификатор ТН ВЭД поделен на разделы, группы, товарные позиции, субпозиции и подсубпозиции. Таблица кодов включает в себя таможенное наименование товара и 10-значный код. На основании этого кода формируется информация о ставках пошлины и необходимости предоставления разрешительных документов для официальной доставки из Китая. При определении кода нуобходимо опираться на наименование и характеристики товара, а также общие правила интерпретации (ОПИ ТН ВЭД) и пояснения к группам и разделам.
Ссылка на ТН ВЭД — https://eec.eaeunion.org/comission/department/catr/ett/

— При подборе кода ТН ВЭД главное не торопиться и следовать правилам ОПИ, — рекомендует Илья Вакуленко. — Можно использовать примеры декларирования, находящиеся в открытом доступе в интернет-источниках. Но помните, что окончательное решение будет за вами. И всю ответственность за выбор кода будете нести вы как непосредственный участник ВЭД, подавший декларацию на товары в таможню для грузоперевозки из Китая в Россию.
Основные критерии классификации товаров по ТН ВЭД:
·     материал изготовления;
·     ключевая функция, выполняемая продуктом;
·     степень обработки. 
Таможенный код ТН ВЭД указывается при белой доставке из Китая не только на границе, но и в таких бумагах:
·     таможенной декларации;
·     разрешительной документации (в случае, когда перевозимое изделие подлежит сертификации).
Когда вы сами решаете сформировать код и вдруг ошибаетесь, то наживаете разногласия с таможенниками. А чтобы избежать неприятностей, следуйте некоторым советам, импортируя товары из Китая:
ü Вы получаете у поставщика или производителя продукции техническую документацию с четко обозначенными основными свойствами. Если повезет, то понятливый и участливый изготовитель сам прописывает код изделия в технических документах.
ü Заходите в классификатор кодов ТН ВЭД прямо на сайте таможни.
Выбираете разделы, максимально точно отражающие характеристики груза, доставляемого из Китая через границу. И тут важна последовательность: переходите от общих качеств к специфичным. Так вы получаете код из 10 цифр.

Таможенная стоимость — это налоговая база для расчета размера пошлины и НДС. Таможенные органы систематически завышают ее на импортный груз для увеличения таможенных платежей, потому что те составляют до половины доходной части российского бюджета. А по некоторым товарным группам таможенная стоимость, например, при грузоперевозках из Китая в Россию, кратно превышает международные товарные цены. Согласно Таможенному кодексу Евразийского экономического союза, есть 6 методов определения таможенной стоимости. Каждый из них применяется последовательно, когда предыдущий не может быть применен. Шестой метод резервный — расчет здесь проводится в соответствии с ценами на товар, сложившимися на внутреннем рынке РФ.

Методы определения таможенной стоимости:

   1.        По стоимости сделки с ввозимыми товарами — самый распространенный, в том числе для импорта товаров из Китая. Алгоритм расчета таков: суммируем стоимость товара в стране происхождения по инвойсу и стоимость доставки товара до границы РФ. Итоговая сумма — база для расчета таможенной пошлины и НДС.

   2.        По стоимости сделки с идентичными товарами — стоимость сделки с идентичными товарами принимается в качестве основы для определения таможенной стоимости.

   3.        По стоимости сделки с однородными товарами — практически не отличается от метода 2 при официальной доставке из Китая . Но понятие однородных товаров несколько иное: это товары, не полностью идентичные, но имеющие сходные характеристики и состоящие из схожих компонентов. У однородных товаров такие же функции, что и у оцениваемых товаров, и они могут быть коммерчески взаимозаменяемыми.

   4.        На основе вычитания стоимости — базируется на цене, по которой ввозимые (оцениваемые) или идентичные, или однородные товары были проданы наибольшей агрегированной партией на территории РФ в неизменном состоянии. В этом случае из цены вычитаются затраты, характерные только для внутреннего рынка. Такие затраты не должны быть включены в таможенную стоимость (таможенные пошлины, обычные расходы в связи с перевозкой из Китая в Россию, продажей и т. д.).

   5.        На основе сложения стоимости — пожалуй, самый сложный метод. Он рассчитывается на основе учета издержек производства товаров, к которым добавляется сумма прибыли и расходов, характерных для продажи оцениваемых товаров в РФ.

   6.        Резервный — применяется, когда невозможно определить таможенную стоимость при перевозке сборного груза из Китая в Россию предыдущими пятью методами. Основан на расчетах и экспертных оценках. Причем оценки базируются в максимально возможной степени на стоимости сделки ввезенных товаров. Используется стоимость, основанная на фактических оценках, — то есть ценах, по которым ввезенные товары продаются в стране при обычном ходе торговли в условиях конкуренции.

Для определения таможенной стоимости при доставке и оформлению грузов из Китая у декларанта могут быть затребованы следующие документы:

·     прямой контракт с заводом или фабрикой;
·     подтверждение оплаты производителю, где сумма соответствует всем документам;
·     экспортная декларация при доставке из Китая в Россию;
·     инвойс;
·     прайс-лист предприятия-изготовителя;
·     спецификация-приложение к контракту с ценами;
·     официальный сайт завода или фабрики с ценами и артикулами, совпадающими с данными в ваших документах;
·     цены на внутреннем рынке Китая на вашу продукцию.

Но вот специалист по таможенному оформлению Highway Logistic Group Илья Вакуленко уточняет, что для участника ВЭД доступен только первый метод — по стоимости сделки с ввозимыми товарами.
— Это означает, — говорит эксперт, — что стоимость будет заявлена в декларации на основании инвойса и других счетов за сопутствующие расходы, применимых к этой поставке (ст. 40 ТК ЕАЭС). То есть таможенная стоимость при импорте товаров из Китая состоит не только из цены продукции, но и стоимости перевозки (до таможенной границы ЕАЭС), страховки, упаковки и прочих дополнительных начислений. К примеру, если товар стоит $100, перевозка до места пересечения границы автотранспортом еще $100, страховка $10, то таможенная стоимость составит $210. И она будет пересчитана на рубли по курсу на дату подачи таможенной декларации. Именно со всей этой суммы и рассчитываются таможенные платежи.

Таможенная декларация (ДТ) — специальный документ № 257, утвержденный комиссией Таможенного союза 20 мая 2010 года. ДТ содержит все сведения о сделке, и ее обычно заполняет таможенный представитель. Но вы можете сделать это и сами при доставке из Китая в РФ. 
Правда, здесь надо быть очень внимательным, ведь если вы указываете в ТД недостоверные сведения, вас могут оштрафовать на сумму от 50% до 200% стоимости товаров с их возможной конфискацией (ст. 16.2 КоАП РФ). При этом должностные лица фирмы (руководитель и главный бухгалтер) могут быть оштрафованы на сумму от 10 000 до 20 000 рублей.
Смотрите, какие данные отражаются в таможенной декларации:

• Используемая таможенная процедура при официальной доставке из Китая;
• данные о декларанте или таможенном брокере в зависимости от того, кто заполняет ТД, кто отправил груз, кто получает;
• данные о транспорте, на котором груз перевозят через госграницу или транзитом по территории ЕАЭС;
• условия для перевозки сборных грузов из Китая в Россию;
• сведения о самих товарах и производителе, название, классификационный код, сколько их в штуках или другой мере измерения, как упакованы;
• данные о таможенных платежах и их исчислении;
• сведения о ВЭД-сделке и главных условиях, на основании которых она была заключена для импорта товаров из Китая;
• информация о том, что были соблюдены все необходимые ограничения и условия, требуемые для таможенной процедуры;
• данные документов, прилагающихся к таможенной декларации;
• другие сведения, необходимые для проведения процедуры таможенного контроля.

Уже внесенная информация при доставке из Китая с документами может быть изменена. Но только до того, как товар был допущен к прохождению через госграницу. А вдруг вы неверно указали реквизиты договора, код страны назначения или какие-то другие данные?
Частые ошибки предпринимателей при таможенном оформлении грузов:
·     Неверно указаны условия поставки в декларации — на нарушителя могут завести дело об административном правонарушении по статье 16.2 КоАП РФ. После этого проверяющие будут устанавливать, привела ли ошибка к занижению размера таможенных пошлин или нет. Чтобы избежать проблемы, перед подписанием и подачей декларации при белой доставке из Китая перепроверьте, что ключевые данные указаны верно. Убедитесь, что информация в декларации соответствуют той, что указана в документации на поставку: договоре, транспортных документах, инвойсе.
·     Код ТН ВЭД товара в декларации указан неверно — на основании характеристик каждому товару присваивается код ТН ВЭД. По нему рассчитываются таможенные платежи и список разрешительной документации на товар.Если код определен неверно, вы рискуете неправильно рассчитать таможенные платежи, связанные с перевозкой сборных грузов и Китая. Из-за этого таможенная пошлина и другие налоги могут быть занижены, а вы не будете знать, что вам необходима разрешительная документация на товар. За недостоверное декларирование назначается штраф в размере от половины до двукратной суммы подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов с конфискацией товаров или без нее. Основание — пункт 2 статьи 16.2 КоАП РФ. Чтобы этого не произошло, получите точную спецификацию товара от производителя: качественные характеристики, материал изготовления, область применения, схемы, чертежи, фотографии.
·     Не хватает сертификатов и других разрешающих документов — взависимости от кода ТН ВЭД для некоторых категорий товаров, доставляемых из Китая в Россию, необходима дополнительная сертификация и разрешительные документы. Например, сертификаты и декларации соответствия, нотификации, лицензии и прочее. Поставку могут не пропустить на таможне, если вы неверно определяете код ТН ВЭД или просто не знаете, что на товар нужны разрешительные документы. На нарушителя могут завести дело об административном правонарушении по статье 16.3 КоАП РФ. Штраф для организаций — от 50 тысяч до 100 тысяч рублей. Также возможна конфискация сборного груза из Китая. Чтобы избежать неприятностей, обращайтесь к специалистам, например, логистической компании Highway Logistic Group еще до начала поставки товара для подготовки пакета документов. Эксперты помогут определить, нужно ли маркировать груз, и проконтролируют, чтобы маркировка была верной.

Илья Вакуленко обращает внимание на то, что сегодня все декларации подаются только в электронном виде.
— Это можно сделать через личный кабинет участника ВЭД или при помощи соответствующего ПО, к примеру, «Альта-Софт» или СТМ, — рассказывает специалист Highway Logistic Group. — Здесь уже решение зависит от участника ВЭД, каждый сам выбирает удобный для него способ. Отмечу лишь, что при подаче через личный кабинет участника ВЭД практически все данные вводятся вручную, тогда как ПО от «Альта-Софт» содержит все вспомогательные инструменты. При подготовке и подаче декларации для импорта товаров из Китая важно соблюдать требования, изложенные в решении Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257 (ред. от 05.12.2023) «О форме декларации на товары и порядке ее заполнения».

При доставке из Китая в Россию под ключ в пользу государства необходимо уплатить таможенные платежи, состоящие из сборов за таможенные операции, пошлин и налогов.
В статье 46 Таможенного кодекса ЕАЭС обозначены такие виды таможенных платежей:

·     ввозная таможенная пошлина;
·     вывозная таможенная пошлина;
·     налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Союза;
·     акцизы (акцизный налог или акцизный сбор), взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию Союза;
·     таможенные сборы при официальной доставке из Китая.

Эксперт компании Highway Logistic Group Илья Вакуленко предлагает рассмотреть три основных вида — пошлину, НДС и сборы за таможенные операции.
Пошлина
Рассчитывается на основе таможенной стоимости (ТС) импортируемых товаров. Саму же ТС рассчитывают следующим образом:
ТС = оптовая цена партии + стоимость доставки партии до российской границы.
Размер пошлины зависит от группы груза, доставляемого из Китая в Россию. Для защиты интересов отечественных производителей на определенные категории продукции действуют повышенные тарифы.

Ставки таможенных пошлин содержатся в ТН ВЭД и зависят от кода на товар. Есть три вида ставок:
   1.        Адвалорная — представляет собой процентную ставку от таможенной стоимости продукции, не имеет фиксированной суммы.
   2.        Специфическая — фиксированная сумма, которую необходимо уплатить при перевозке из Китая в Россию за ту или иную единицу товара (килограмм, штуку, пару и т. д.).
   3.        Комбинированная — это комбинация из двух предыдущих видов ставок. При начислении просчитывается и адвалорная, и специфическая, а наибольшая выбирается для уплаты.
НДС
Безотносительно выбранной системы налогообложения, НДС обязателен к уплате. Возместить его возможно лишь по ОСНО согласно итогам камеральной проверки.

Ставка НДС считается от суммы таможенной стоимости и таможенной пошлины. В зависимости от товаров, официально доставленных из Китая, ставка может быть 0,10 или 20%. Продукция, на которую есть льготы по ставке, указаны в Налоговом кодексе РФ. Таким образом, если товар не подпадает под льготы, то ставка будет 20% и ее нужно рассчитывать следующим образом: (таможенная стоимость + таможенная пошлина) х 20% = сумма НДС.

Таможенные сборы
Ставки и база для исчисления таможенных сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров (таможенные сборы за таможенные операции), установлены постановлением Правительства РФ от 26.03.2020 № 342. Сумма сборов при импорте товаров из Китая зависит от суммы таможенной стоимости продукции.

— Участник ВЭД может оплатить таможенные платежи со своего единого лицевого счета (ЕЛС), — поясняет Илья Вакуленко. — Пополнить его можно на любую сумму, он авансовый, то есть действует как кошелек. Лишние средства после списания суммы платежей остаются на счете, их можно использовать для дальнейших поставок. Именно поэтому мы рекомендуем всегда пополнять ЕЛС с запасом — на случай изменения курсов валют, от которых зависит таможенная стоимость...
Важно — если нет всей суммы для списания таможенных платежей при оформлении декларации на товары, таможенный орган ставит отметку «отказ» в выпуске и списывает сборы за таможенные операции. В такой ситуации участник ВЭД теряет деньги и время на повторную подачу документа (сборы списываются каждый раз при новой подаче декларации). Поэтому обязательно нужно следить за наличием денег на ЕЛС, когда вы занимаетесь перевозкой сборного груза из Китая в Россию.
И еще. Нередко меняется код бюджетной классификации для зачисления средств на ЕЛС. При подобном раскладе деньги также невозможно списать до уточнения КБК. Отсюда еще одна рекомендация — регулярно следите за обновлениями платежных реквизитов.
Но если вы везете товары, а пополнить счет забыли, то стопорится вся доставка и оформление грузов из Китая. Чтобы этого не произошло, Highway Logistic Group при перевозке груза заказчика оплачивает его таможенные платежи со своего счета. Это новая услуга компании. А клиент возвращает средства уже перед получением товара.

Специалист по таможенному оформлению Highway Logistic Group Илья Вакуленко резюмирует: все этапы подготовки документов и проведения таможенного оформления при официальной доставке из Китая тесно связаны между собой.
— При правильном оформлении и соблюдении необходимых условий проверка декларации на таможне занимает считанные часы, — утверждает эксперт. — Важно не забывать о требованиях законодательства, и тогда у участника ВЭД не будет никаких проблем...
Посоветуем также беспроигрышный, 100-процентно надежный вариант — все процедуры по таможенному оформлению при перевозке сборного груза из Китая в Россию выполняет компания Highway Logistic Group. В ее структуре работает соответствующий отдел. Менеджер ответит на любые ваши вопросы по теме в режиме 24/7.
Закажите услугу таможенного декларирования у одного из ведущих российских логистических операторов!

И обязательно посетите интернет-портал https://hl-group.ru/. Вы узнаете, какой комплекс услуг предоставляет Highway Logistic Group по доставке и растаможке грузов из Китая.

Ссылки на полезные ресурсы:
https://www.alta.ru/ — ПО и база законодательства;
https://www.consultant.ru/ — база законодательства;
https://eec.eaeunion.org/comission/department/catr/ett/ — ТН ВЭД;
https://eec.eaeunion.org/ — официальный сайт ЕЭК и все обновления по законодательству.