Таможенные пошлины, сборы и платежи: как рассчитать и оплатить

Таможенные платежи — это обязательные денежные платежи, которые взимаются государством при перемещении товаров через таможенную границу. Благодаря им становится возможным официальный ввоз или вывоз грузов, поэтому они занимают важное место в процедуре таможенного оформления.

Уплачивают эти платежи, как правило, юридические лица — компании, занимающиеся импортом или экспортом и указанные в декларации как официальные декларанты. При этом физические лица также могут быть обязаны уплачивать такие платежи — например, при ввозе крупногабаритных личных вещей. Однако основная нагрузка ложится на бизнес.

У таможенных платежей есть две ключевые функции. Первая — фискальная: государство получает значительную часть бюджетных поступлений, особенно при высоком уровне товарооборота с другими странами. Вторая — регулирующая: с помощью этих платежей можно влиять на объёмы импорта и экспорта, поддерживать отечественных производителей, управлять ценами внутри страны и обеспечивать экономическую безопасность.

Обязательные выплаты, которые взимаются при перемещении товаров через границу ЕАЭС, закреплены в 6-й главе Таможенного кодекса — «Общие положения о таможенных платежах».

Сам кодекс представляет собой единый нормативный правовой документ, регулирующий порядок перемещения товаров странами-участницами — Россией, Беларусью, Казахстаном, Арменией и Киргизией. Он устанавливает обязательные правила для всех участников внешнеэкономической деятельности — от импортеров и экспортеров до перевозчиков и таможенных представителей.

Рассмотрим виды таможенных платежей — от стандартных пошлин до специальных мер защиты.

Ввозная пошлина — это плата за право ввезти товар на территорию ЕАЭС. Размер пошлины зависит от категории товара (его кода ТН ВЭД), стоимости и страны происхождения. Является одним из ключевых инструментов регулирования импорта и защиты отечественного производителя.

Применяется к товарам, которые вывозятся за пределы Союза. Обычно используется в отношении сырьевых и стратегически важных товаров — таких как энергоресурсы, металлы, древесина. Цель — ограничить массовый отток ресурсов и пополнить бюджет.

Налог на добавленную стоимость взимается при ввозе товаров на таможенную территорию Союза. Он рассчитывается исходя из стоимости товара и размера уже уплаченной ввозной пошлины. По сути, это аналог внутреннего налога, только уплачиваемый на этапе пересечения границы.

Акцизный сбор применяется к определённым категориям товаров, находящихся под особым контролем государства: алкоголь, табак, нефтепродукты и ряд других. Эти пошлины выполняют фискальную и регулирующую функции одновременно.

Таможенный сбор — это плата за услуги, оказываемые органами ФТС: оформление груза, выпуск товаров, проверка документов, сопровождение транспорта. Размеры сборов устанавливаются на уровне стран-участниц ЕАЭС и не могут превышать реальной стоимости оказанных услуг.

Для упрощения и ускорения внешнеторговых операций предусмотрен механизм авансовых платежей. Компания может заранее внести средства в счет будущих обязательств перед таможней, что особенно удобно для регулярных поставок.

Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины — это инструменты защиты внутреннего рынка от недобросовестной конкуренции и чрезмерного давления дешёвого импорта. Они вводятся решением Евразийской экономической комиссии в соответствии со статьёй 71 ТК ЕАЭС и обязательны к применению. Уплачивать такие пошлины обязаны декларант или другие лица, ввозящие товары, в отношении которых действует соответствующая защитная мера.

Если бизнес связан с импортом или экспортом товаров через границу ЕАЭС, вы уже знаете: таможенные платежи — не просто формальность. Чтобы избежать ошибок, важно понимать, как устроена система начисления и уплаты этих сумм.

Обязательные выплаты при перемещении товаров через границу зависят от того, что именно перевозят и в каком объёме. По сути, объектом пошлин и налогов становятся сами товары, которые пересекают таможенную границу. Базой для расчёта служит не только таможенная стоимость товара, но и его физические параметры: масса, объём, количество. При этом для некоторых категорий товаров могут быть предусмотрены особые правила.

Обычно сумму к уплате определяет сам участник внешнеэкономической деятельности — импортер или его представитель — при подаче декларации. Однако в некоторых случаях итоговый расчёт проводит уже таможенный орган, особенно если были выявлены неточности в данных.

Место уплаты обычно совпадает с местом таможенного оформления, но не всегда. Исключения возникают, например, при использовании транзитной схемы. Вывозные пошлины платятся там, откуда отправляется груз — в стране экспорта, а ввозные — по месту прибытия, то есть в стране импорта.

Таможенные пошлины и налоги не просто начисляются — они должны быть уплачены в строго определённые сроки, которые зависят от типа товара и процедуры оформления. Обычно деньги нужно перевести до выпуска товара, если иной порядок не предусмотрен законом.

Иногда бизнес сталкивается с необходимостью изменить срок уплаты. В таких случаях Таможенный кодекс предусматривает возможность отсрочки или рассрочки. Это формальная процедура, которая позволяет перенести выплату на более поздний срок — полностью или частично.

Не все компании платят пошлины полностью. В некоторых случаях возможно частичное или полное освобождение от платежей. Льготы могут применяться как к конкретным товарам, так и к отдельным участникам внешнеэкономической деятельности. Они часто предоставляются в рамках торговых соглашений, а также для стимулирования экспорта или поддержки ключевых отраслей экономики.
Такие льготы предусмотрены международными соглашениями и национальным законодательством стран-участниц.

Правильно рассчитанные платежи — залог бесперебойных поставок и предсказуемости расходов. А профессиональная поддержка — ваш надёжный инструмент в этой работе.

Доверьте таможенное сопровождение опытным специалистам из Highway Logistic Group.